Livro Caixa


O Livro Caixa é na maior parte das vezes adotado pela tesouraria da empresa (departamento responsável pela execução dos recebimentos de receitas e pagamentos de despesas) ou de qualquer outra entidade com ou sem fins lucrativos.

As anotações devem ser metódicas, diárias e detalhadas. Não deve-se anotar rendimentos futuros (notas que ainda não compensaram e cheques pré-datados). Todas as Notas Fiscais e comprovantes de pagamentos devem ser guardados pois são eles que ajudarão a preencher o Livro Caixa corretamente (pode ser de gastos de energia elétrica, aluguel, água, telefone, material de expediente (escritório) e de limpeza, bem como reparos e conservação do local, etc.)

Estrutura do Livro Caixa

Deve-se conter no Livro Caixa:

data do registro;
breve histórico;
entradas e saídas (débito e crédito, respectivamente, lembrando que não usa-se os dois em um mesmo registro);
saldo atual da conta Caixa (saldo anterior mais débito ou menos crédito da conta em questão).


Exemplo

Data
Histórico
Débito (entradas)
Crédito (saídas)
Saldo

01/12/2012Saldo do mês anterior

R$750,00

07/12/2012Recebimento da fatura mês 10/2012 cfe doc nº140

R$890,00

 

R$1.640,00

15/12/2012Compra material de expediente cfe NF nº89367

R$250,00
R$1.390,00

20/12/2012Pagamento aluguel mês 11/12 cfe documento nº127

R$520,00
R$870,00

22/12/2012Venda de mercadorias cfe NF nº39561

R$1.000,00

 

R$1.870,00
Saldo do mês R$1.120,00
Saldo anterior R$750,00
Saldo atual
R$1.870,00

OBS.: As empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL estão obrigadas, perante o fisco, à escrituração do Livro Caixa, observando as exigências contidas na Lei no 9.317/96 e as demais formalidades, inclusive quanto aos termos de abertura e encerramento.

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